Главные изменения на 2015 год для предпринимательства в Испании

[Наталия Маджик]

Правительство Испании ввело ряд изменений по налогообложению автономо ( частных предпринимателей в Испании) и малых фирм. Главных измененияй - пять. Об этом - в статье

 

Без поддержки малого бизнеса государством малый бизнес не будет работать. Первые год-два - самые решающие для фирмы, и именно тут государству нужно холить и лелеять предпринимателей. Около 80% созданных компаний не успевают проработать и года, а из оставшиеся 20% не доживают до своего пятилетия - такова обычная статистика не только в Испании, но и в других странах.

Создать новую компанию и удерживать ее на плаву не так-то просто. Успешные предприниматели, как правило, добились успеха, предварительно "похоронив" одну или две своих фирмы. Однако государство  понимает, что поддерживать малый бизнес - это просто первоочередная задача страны, желающей добиться высокого экономического роста.

Именно средний и малый бизнес в Испании дает до 80% рабочих мест, а потому помощь таким предпринимателям в Испании поставлена на государственный уровень.

С 2015 года вступил в силу ряд реформ, включающий себя реформы полезные меры.

Можно платить меньше

Среди наиболее значимых - снижение корпоративного налога el Impuesto de Sociedades с 30% до 28%. Кроме того, вновь созданные предприятия в Испании теперь облагаются налогом в первом налоговом периоде, только если налоговая база является положительной, а в дальнейшем - в размере 15%.

Кроме того, CEAТ - Испанская федерация предпринимателей (Federación Española de Autónomos), очень позитивно оценила сокращение налоговых удержаний ( la reducción en la rebaja de las retenciones en el IRPF a los autónomos), которые уменьшились с 21% до 19% в 2015 году и до 18% в 2016 году. При этом предприниматели, которые имеют доходы ниже 15000 евро в год, с июля прошлого года платят налог в размере всего 15% (ранее - 21%). Не стоит забывать и о льготах при найме новых работников.

Что касается НДС на "цифровую продукцию", то по новым правилам НДС теперь применяется по стране покупателя. То есть, если испанский портал (portal español de ecommerce) продает сыр гражданину Германии, необходимо применять НДС в Германии. Для этого запускается программа Mini Ventanilla Única

Экономисты уже отметили, в этом году налоговая среда становится в этом году более благоприятной для частных предпринимателей и малых фирм в Испании, так как именно они были наиболее ослаблены во время кризиса и в условиях более конкурентной, глобальной экономики. Испанские сМи сейчас пишут именно об этом

Наиболее важные налоговые разработки для малого и среднего бизнеса и частных предпринимателей (автономо) в Испании 2015

1. Снижение корпоративного налога (Baja el Impuesto de Sociedades)

Стандартная ставка налога (El tipo de gravamen general) снижена с 30% сегодня до 28% в 2015 году и до 25% в 2016 году. Новые компании будут платить сниженный налог в 15% за первый год с сохранением льгот для налоговых вычетов для следующего года. Создаются резервы, что-то вроде стабилизационного фонда для малых и средних предприятий, чтобы компенсировать будущие потери в течение пяти лет и резерв капитализации 10% от дохода с лимитом в миллион евро.

Применить такую форму защиты позволит эффективная ставка для малых и средних предприятий в размере 20.25%. (se creаrá una reservа de nivelación pаra pymes pаra compensаr futuras pérdidаs en un plаzo de cinco años y unа reservа de cаpitalización del 10% del beneficio con un límite de un millón de euros. La аplicación de ambаs reservаs permitirá bajаr el tipo efectivo a lаs pymes al 20,25%).

2.IRPF: снижение налога на прибыль предпринимателя как физического лица: 

Налоговая реформа уменьшает и упрощает налогообложение. речь идет об отчетности физических лиц. Работники по найму, которые зарабатывают меньше, чем 12000 евро, с 2015 года больше не будут облагаться налогом.

Для самозанятых (автономо) в Испании в 2015 г снижена ставка процента до 19%, т.е. на два пункта . А в 2016 году ставка будет еще ниже - 18%. Для доходов частных предприниматели ниже 15000 евро в год, с июля можно будет применить снижение в размере 15%.
 

С другой стороны, Правительство Испании отменяет снижение налога на прибыль, если у фирмы были доходы ниже 5 миллионов евро. Эта норма касается фирм, где трудится не менее 25 работников. Изменения приняты в связи с тем, что приняты более льготные нормы.

3. Новый «exit tax»: В рамках реформы подоходного налога имеются пункты по налогообложению крупных состояний, которые входят в участие в так называемых интернациональных "start up" и включены в их стоимость.

Эта ставка (с небольшими различиями) в других странах (США, Франция, Германия) определяется как сумма учредительского взноса, с помощью которых партнер владеет 25% компании на сумму более одного миллиона евро. Такое участие будет облагаться в Испании налогом в соответствии с изначально определенным техническим значением такого участия (el valor teórico de esа pаrticipación).

4.Цифровой НДС: Новыми налоговыми правилами вводятся изменения в налогообложении НДС услуг, поставляемых с помощью электронных средств (vía electrónica), в результате адаптации к Европейской Директивы и прецедентного права Европейского суда.

5.Предоставление акций сотрудникам: Сенат вернул освобождение от налога на получение доли участия в фирме его сотрудниками на сумму на первые 12000 евро в год, при условии, что акции предоставляются для всех на одинаковых условиях.

"El Senado hа devuelto lа exención аplicable a la entregа de аcciones grаtuitas a los trabаjadores de la propia empresа en los primeros 12.000 euros аnuales si las аcciones se entregan a todos y en lаs mismаs condiciones."

 

Наталия Маджик,
Недвижимость, налоги, экономические обзоры по Испании

Ещё о бизнесе и налогах в Испании:

• Открытие фирмы в Испании: регистрация
• Средний и малый бизнес в Испании: Новые правила 2014 года
• Расходы предпринимателей в Испании
• Подоходный налог в Испании 2015 года
• Налоговые и другие бонусы для фирм в Испании, заключивших с работником договор indefinido
• Что платят предприниматели в Испании?