Перейти к публикации

Рекомендованные сообщения

Наталия Маджик

В коммерческих сделках купли-продажи товаров и услуг в Испании некоторых случаях происходит предварительная оплата (pago anticipado). 

О том, когда их используют и как это учитывается в налоговых отчетах фирмы, можно посмотреть здесь:  Как в Испании учитываются авансовые платежи и предоплаты?

законы испании 1.jpg

Сегодня мы узнаем, как оформляются предоплаты, которые платят вашей фирме в Испании ваши клиенты.

Общая формула выглядит так:

законы испании 2.jpg

Тут все очень просто. В предыдущей статье мы рассказывали, Как оформляются авансовые платежи, если их платит ваша фирма (предоплата поставщикам)

В случае внесения авансовых платежей клиентами, на самом деле, все работает так же, но наоборот.

Во-первых, для отчета используется счет 438 авансов клиентов (anticipos de clientes), который является частью группы 43 для отчетностей. Но, в отличие от остальной части группы, он является пассивом и отображается в текущих обязательствах баланса вот по такой системе:

законы испании 3.jpg

Закон Испании требует, что, когда нам вносят предоплату за часть сделки, которую мы собираемся совершить, мы должны, выставить фактуру на эту сумму, взимая соответствующий НДС.

Правильное оформление этой операции будет выглядеть так:

таблица 4.jpg

Когда транзакция заканчивается, и мы переворачиваем окончательный счет-фактуру, мы должны дисконтировать сумму, которую мы уже списали, и отражать ее в счете-фактуре, добавляя НДС к оставшейся сумме, 

Однако здесь, в нашем счете продаж (доходда), мы должны указать сумму чистой продажи включая сумму, которую мы уже списали. 

Конечно, она будет перекрыта ликвидацией счета 438, произведенной путем начисления на него соответствующей суммы. 

Немного запутанно звучит? 

На самом деле это просто, как только вы посмотрите как это выглядит на бумаге:

таблица 5.jpg

Отмененные сделки и списание по ним авансовых платежей в Испании

Наверное, сейчас вы спросите: а что делать в случаях, если предоплата была внесена, но сделка по разным причинам так и не была закончена? Что будет с этим платежом и как отчитываться по НДС в этом случае?

Тут тоже ничего страшного. Как и в предыдущем случае, если операция не выполняется, все, что нам нужно сделать, это вот такой «перевертыш»:

таблица 6.jpg

Важно, чтобы после завершения операции мы убедились, что мы правильно рассчитались. И что на счетах авансовых платежей (409) и (438) не зависли соответствующие суммы (no queda ninguna cantidad pendiente en las cuentas de anticipos (409) y (438)).

С уважением, Наталия Маджик © 2018,
юрист, специалист по недвижимости, ВНЖ и открытию бизнеса в Испании

Ещё для предпринимателей Испании: 

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Создайте аккаунт или войдите в него для комментирования

Вы должны быть пользователем, чтобы оставить комментарий

Создать аккаунт

Зарегистрируйтесь для получения аккаунта. Это просто!

Зарегистрировать аккаунт

Войти

Уже зарегистрированы? Войдите здесь.

Войти сейчас

×
×
  • Создать...