Перейти к содержанию

Налоги в Испании: как избежать двойного налогообложения?


Если вы еще не резидент Испании или только собираетесь начать предпринимательскую деятельность в Испании или покупку здесь недвижимости, вас, естественно, интересует вопрос о налогах.

  • 1. Сколько придется платить в Испании?
  • 2. Что, если фирма в Испании является лишь представительством вашей основной фирмы, расположенной в России, Евросоюзе или офшорной зоне?
  • 3. Действует ли в Испании правило об избежании двойного налогообложения?
tutorials-5-0-93019500-1370247445_thumb.jpg

Эти и все смежные вопросы регулируются Законом о подоходном налоге с нерезидентов утвержденному. Законодательным королевским декретом № 5 5.03 2004 г. (сокращенно Trlirnr), в также Положением о подоходном налоге с нерезидентов (Королевский декрет № 1776 от 30.07.2004 г. Они регулируют порядок налогообложения всех доходов, полученных на испанской территории организациями и физическими лицами , если они не являются резидентами.

 Кроме того, между Россией и Испанией также заключено отдельное двустороннее соглашение о недопустимости двойного налогообложения.

Конечно, вопрос налогов всегда непростой.Однако знание основ помогут вам избежать двойного налогообложения .

Закон о подоходном налоге с нерезидентов (Trlirnr ) предусматривает право ФЛ-нерезидентов, получающих в Испании доходы от трудовой или профессиональной деятельности, составляющих при этом не менее 75% от их общего дохода, право выбирать налогообложение в качестве налоговых резидентов Испании, при условии, что их обычное место проживания находится в одной из стран ЕС, что доказано документально.

 Важным моментом для определения режима налогообложения нерезидентов также является установление факта наличия постоянного представительства фирмы в Испании.

Если фирма имеет постоянное представительство в Испании, то

Доходы, полученные через это представительство, подлежат налогообложению с общей суммы дохода, независимо от места его получения.

 Правило постоянного представительства в испанском праве совпадает с концепцией, содержащейся в Модели соглашения по ОЭСР.

 Для ФЛ или фирмы-резидента в стране, с которой у Испании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, положения этого соглашения и правила о постоянных представительствах, и регулируют его деятельность на территории Испании.

 В принципе, постоянные представительства в Испании ФЛ и фирм-нерезидентов, оплачивают налоги от чистой прибыли по той же ставке что и испанские фирмы и ФЛ. В зависимости от шкалы, это 18 - 35%

 Налогоплательщики, которые работают в Испании в постоянном представительстве иностранной фирмы, обязаны оплачивать налог на таких же условиях, как и остальные налогоплательщики .

Дополнительные сборы

Испания устанавливает дополнительный сбор, по которому удерживается 15% от сумм, переведенных за границу в счет доходов, которые получены постоянными представительствами фирм-нерезидентов.

 На деле этот сбор не применяется в соответствии с нормами большинства двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения.

 От уплаты этого сбора освобождаются также к суммам,полученным в Испании фирмами - налоговыми резидентами другой страны ЕС .

С какими же странами у Испании есть договор об избежании двойного налогообложения?

Список стран ( данные на 2013 год)

  • Аргентина, Австралия, Австрия,
  • Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария,
  • Венгрия, Великобритания,
  • Германия, Голландия, Дания,
  • Ирландия, Италия, Индия,
  • Канада, Китай, Корея,
  • Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия,
  • Польша, Португалия, Румыния,
  • Страны бывшего СССР,
  • Таиланд, Тунис, Филиппины, Финляндия, франция,
  • Чехословакия (НЫНЕ Чехия и Словакия),
  • Швеция, Швейцария, Эквадор, Япония.

Важно!!!

Конвенция от 1.03.1985 года применяется ко всем Государствам бывшего СССР, кроме Эстонии, Латвии и Литвы, которые не признают себя правопреемниками соглашений СССР.

Двустороннее соглашение между Россией и Испанией о недопущении двойного налогообложения можно скачать тут: soglashenie mezdu Rusia i Spain.pdf

Список оффшорных зон согласно законодательству Испании

  • Андорра, Аруба, Ангилья, Антигуа и Барбуда.
  • Багамские острова, Барбадос, Бермудские острова, Бахрейн, Султанство Бруней, Британские Вирджинские острова.
  • Республика Вануату, Виргинские острова США.
  • Гранада, Гибралтар, Гонконг.
  • Доминиканская Республика, острова Джернеси и Джерси (острова канала).
  • Королевство Иордания.
  • Острова Кука, Республика Кипр, Каймановы острова.
  • Республика Ливан, Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Великое Княжество Люксембург (в части доходов, полученных предприятиями, к кторым относится параграф 1 Приложения к Конвенции об избежании двойного налогообложения от 3 июня 1986 г.).
  • Республика Мальта, Мальдивские острова, остров Ман, Марианские острова, Маврикий, Монтсеррат, Княжество Монако.
  • Республика Науру.
  • Объединенные Арабские Эмираты, Султанство Оман.
  • Республика Панама. Соломоновы острова, Санта Лусия, Сан Винсенте и Градины,Республика Сингапур, Республика Сан Марино, Республика Сейшельские Острова
  • Острова Туркс и Кайков, Республика Тринидад и Тобаго
  • Фиджи
  • Ямайка

Наталия МАДЖИК

юрист, налоговый администратор в Каталонии

Тексты полностью защищены Законом об авторском праве. Использование материала полностью или частично любыми физическими и юридическими лицами, кроме самого автора, допускается только по согласованию и со ссылкой на сайт.

soglashenie mezdu Rusia i Spain.pdf

soglashenie mezdu Rusia i Spain.pdf


Обратная связь

Рекомендуемые комментарии

А если я допустим, 120 дней провожу в Испании, 100 — в России, а остальное — на Сейшельских островах. То могу ли выбирать налоговое резидентство именно этих островов?

Ссылка на комментарий
Поделиться на другие сайты

Для публикации сообщений создайте учётную запись или авторизуйтесь

Вы должны быть пользователем, чтобы оставить комментарий

Создать учетную запись

Зарегистрируйте новую учётную запись в нашем сообществе. Это очень просто!

Регистрация нового пользователя

Войти

Уже есть аккаунт? Войти в систему.

Войти









×
×
  • Создать...