Перейти к публикации

Налоги в Испании: как избежать двойного налогообложения?


Наталия Маджик

Если вы еще не резидент Испании или только собираетесь начать предпринимательскую деятельность в Испании или покупку здесь недвижимости, вас, естественно, интересует вопрос о налогах.

  • 1. Сколько придется платить в Испании?
  • 2. Что, если фирма в Испании является лишь представительством вашей основной фирмы, расположенной в России, Евросоюзе или офшорной зоне?
  • 3. Действует ли в Испании правило об избежании двойного налогообложения?
tutorials-5-0-93019500-1370247445_thumb.jpg

Эти и все смежные вопросы регулируются Законом о подоходном налоге с нерезидентов утвержденному. Законодательным королевским декретом № 5 5.03 2004 г. (сокращенно Trlirnr), в также Положением о подоходном налоге с нерезидентов (Королевский декрет № 1776 от 30.07.2004 г. Они регулируют порядок налогообложения всех доходов, полученных на испанской территории организациями и физическими лицами , если они не являются резидентами.

 Кроме того, между Россией и Испанией также заключено отдельное двустороннее соглашение о недопустимости двойного налогообложения.

Конечно, вопрос налогов всегда непростой.Однако знание основ помогут вам избежать двойного налогообложения .

Закон о подоходном налоге с нерезидентов (Trlirnr ) предусматривает право ФЛ-нерезидентов, получающих в Испании доходы от трудовой или профессиональной деятельности, составляющих при этом не менее 75% от их общего дохода, право выбирать налогообложение в качестве налоговых резидентов Испании, при условии, что их обычное место проживания находится в одной из стран ЕС, что доказано документально.

 Важным моментом для определения режима налогообложения нерезидентов также является установление факта наличия постоянного представительства фирмы в Испании.

Если фирма имеет постоянное представительство в Испании, то

Доходы, полученные через это представительство, подлежат налогообложению с общей суммы дохода, независимо от места его получения.

 Правило постоянного представительства в испанском праве совпадает с концепцией, содержащейся в Модели соглашения по ОЭСР.

 Для ФЛ или фирмы-резидента в стране, с которой у Испании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, положения этого соглашения и правила о постоянных представительствах, и регулируют его деятельность на территории Испании.

 В принципе, постоянные представительства в Испании ФЛ и фирм-нерезидентов, оплачивают налоги от чистой прибыли по той же ставке что и испанские фирмы и ФЛ. В зависимости от шкалы, это 18 - 35%

 Налогоплательщики, которые работают в Испании в постоянном представительстве иностранной фирмы, обязаны оплачивать налог на таких же условиях, как и остальные налогоплательщики .

Дополнительные сборы

Испания устанавливает дополнительный сбор, по которому удерживается 15% от сумм, переведенных за границу в счет доходов, которые получены постоянными представительствами фирм-нерезидентов.

 На деле этот сбор не применяется в соответствии с нормами большинства двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения.

 От уплаты этого сбора освобождаются также к суммам,полученным в Испании фирмами - налоговыми резидентами другой страны ЕС .

С какими же странами у Испании есть договор об избежании двойного налогообложения?

Список стран ( данные на 2013 год)

  • Аргентина, Австралия, Австрия,
  • Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария,
  • Венгрия, Великобритания,
  • Германия, Голландия, Дания,
  • Ирландия, Италия, Индия,
  • Канада, Китай, Корея,
  • Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия,
  • Польша, Португалия, Румыния,
  • Страны бывшего СССР,
  • Таиланд, Тунис, Филиппины, Финляндия, франция,
  • Чехословакия (НЫНЕ Чехия и Словакия),
  • Швеция, Швейцария, Эквадор, Япония.

Важно!!!

Конвенция от 1.03.1985 года применяется ко всем Государствам бывшего СССР, кроме Эстонии, Латвии и Литвы, которые не признают себя правопреемниками соглашений СССР.

Двустороннее соглашение между Россией и Испанией о недопущении двойного налогообложения можно скачать тут: soglashenie mezdu Rusia i Spain.pdf

Список оффшорных зон согласно законодательству Испании

  • Андорра, Аруба, Ангилья, Антигуа и Барбуда.
  • Багамские острова, Барбадос, Бермудские острова, Бахрейн, Султанство Бруней, Британские Вирджинские острова.
  • Республика Вануату, Виргинские острова США.
  • Гранада, Гибралтар, Гонконг.
  • Доминиканская Республика, острова Джернеси и Джерси (острова канала).
  • Королевство Иордания.
  • Острова Кука, Республика Кипр, Каймановы острова.
  • Республика Ливан, Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Великое Княжество Люксембург (в части доходов, полученных предприятиями, к кторым относится параграф 1 Приложения к Конвенции об избежании двойного налогообложения от 3 июня 1986 г.).
  • Республика Мальта, Мальдивские острова, остров Ман, Марианские острова, Маврикий, Монтсеррат, Княжество Монако.
  • Республика Науру.
  • Объединенные Арабские Эмираты, Султанство Оман.
  • Республика Панама. Соломоновы острова, Санта Лусия, Сан Винсенте и Градины,Республика Сингапур, Республика Сан Марино, Республика Сейшельские Острова
  • Острова Туркс и Кайков, Республика Тринидад и Тобаго
  • Фиджи
  • Ямайка

Наталия МАДЖИК

юрист, налоговый администратор в Каталонии

Тексты полностью защищены Законом об авторском праве. Использование материала полностью или частично любыми физическими и юридическими лицами, кроме самого автора, допускается только по согласованию и со ссылкой на сайт.

soglashenie mezdu Rusia i Spain.pdf

soglashenie mezdu Rusia i Spain.pdf



Рекомендованные комментарии

А если я допустим, 120 дней провожу в Испании, 100 — в России, а остальное — на Сейшельских островах. То могу ли выбирать налоговое резидентство именно этих островов?

Поделиться комментарием


Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Создайте аккаунт или войдите в него для комментирования

Вы должны быть пользователем, чтобы оставить комментарий

Создать аккаунт

Зарегистрируйтесь для получения аккаунта. Это просто!

Зарегистрировать аккаунт

Войти

Уже зарегистрированы? Войдите здесь.

Войти сейчас
Яндекс.Метрика