Если вы еще не резидент Испании или только собираетесь начать предпринимательскую деятельность в Испании или покупку здесь недвижимости, вас, естественно, интересует вопрос о налогах.
- 1. Сколько придется платить в Испании?
- 2. Что, если фирма в Испании является лишь представительством вашей основной фирмы, расположенной в России, Евросоюзе или офшорной зоне?
- 3. Действует ли в Испании правило об избежании двойного налогообложения?
Эти и все смежные вопросы регулируются Законом о подоходном налоге с нерезидентов утвержденному. Законодательным королевским декретом № 5 5.03 2004 г. (сокращенно Trlirnr), в также Положением о подоходном налоге с нерезидентов (Королевский декрет № 1776 от 30.07.2004 г. Они регулируют порядок налогообложения всех доходов, полученных на испанской территории организациями и физическими лицами , если они не являются резидентами.
Кроме того, между Россией и Испанией также заключено отдельное двустороннее соглашение о недопустимости двойного налогообложения.
Конечно, вопрос налогов всегда непростой.Однако знание основ помогут вам избежать двойного налогообложения .
Закон о подоходном налоге с нерезидентов (Trlirnr ) предусматривает право ФЛ-нерезидентов, получающих в Испании доходы от трудовой или профессиональной деятельности, составляющих при этом не менее 75% от их общего дохода, право выбирать налогообложение в качестве налоговых резидентов Испании, при условии, что их обычное место проживания находится в одной из стран ЕС, что доказано документально.
Важным моментом для определения режима налогообложения нерезидентов также является установление факта наличия постоянного представительства фирмы в Испании.
Если фирма имеет постоянное представительство в Испании, то
Доходы, полученные через это представительство, подлежат налогообложению с общей суммы дохода, независимо от места его получения.
Правило постоянного представительства в испанском праве совпадает с концепцией, содержащейся в Модели соглашения по ОЭСР.
Для ФЛ или фирмы-резидента в стране, с которой у Испании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, положения этого соглашения и правила о постоянных представительствах, и регулируют его деятельность на территории Испании.
В принципе, постоянные представительства в Испании ФЛ и фирм-нерезидентов, оплачивают налоги от чистой прибыли по той же ставке что и испанские фирмы и ФЛ. В зависимости от шкалы, это 18 - 35%
Налогоплательщики, которые работают в Испании в постоянном представительстве иностранной фирмы, обязаны оплачивать налог на таких же условиях, как и остальные налогоплательщики .
Дополнительные сборы
Испания устанавливает дополнительный сбор, по которому удерживается 15% от сумм, переведенных за границу в счет доходов, которые получены постоянными представительствами фирм-нерезидентов.
На деле этот сбор не применяется в соответствии с нормами большинства двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения.
От уплаты этого сбора освобождаются также к суммам,полученным в Испании фирмами - налоговыми резидентами другой страны ЕС .
С какими же странами у Испании есть договор об избежании двойного налогообложения?
Список стран ( данные на 2013 год)
- Аргентина, Австралия, Австрия,
- Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария,
- Венгрия, Великобритания,
- Германия, Голландия, Дания,
- Ирландия, Италия, Индия,
- Канада, Китай, Корея,
- Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия,
- Польша, Португалия, Румыния,
- Страны бывшего СССР,
- Таиланд, Тунис, Филиппины, Финляндия, франция,
- Чехословакия (НЫНЕ Чехия и Словакия),
- Швеция, Швейцария, Эквадор, Япония.
Важно!!!
Конвенция от 1.03.1985 года применяется ко всем Государствам бывшего СССР, кроме Эстонии, Латвии и Литвы, которые не признают себя правопреемниками соглашений СССР.
Двустороннее соглашение между Россией и Испанией о недопущении двойного налогообложения можно скачать тут: soglashenie mezdu Rusia i Spain.pdf
Список оффшорных зон согласно законодательству Испании
- Андорра, Аруба, Ангилья, Антигуа и Барбуда.
- Багамские острова, Барбадос, Бермудские острова, Бахрейн, Султанство Бруней, Британские Вирджинские острова.
- Республика Вануату, Виргинские острова США.
- Гранада, Гибралтар, Гонконг.
- Доминиканская Республика, острова Джернеси и Джерси (острова канала).
- Королевство Иордания.
- Острова Кука, Республика Кипр, Каймановы острова.
- Республика Ливан, Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Великое Княжество Люксембург (в части доходов, полученных предприятиями, к кторым относится параграф 1 Приложения к Конвенции об избежании двойного налогообложения от 3 июня 1986 г.).
- Республика Мальта, Мальдивские острова, остров Ман, Марианские острова, Маврикий, Монтсеррат, Княжество Монако.
- Республика Науру.
- Объединенные Арабские Эмираты, Султанство Оман.
- Республика Панама. Соломоновы острова, Санта Лусия, Сан Винсенте и Градины,Республика Сингапур, Республика Сан Марино, Республика Сейшельские Острова
- Острова Туркс и Кайков, Республика Тринидад и Тобаго
- Фиджи
- Ямайка
Наталия МАДЖИК
юрист, налоговый администратор в Каталонии
Тексты полностью защищены Законом об авторском праве. Использование материала полностью или частично любыми физическими и юридическими лицами, кроме самого автора, допускается только по согласованию и со ссылкой на сайт.
