Краткие рекомендации
Приобретение жилья в новостройке в провинции Каталония (Испания) обязывает нового владельца уплатить НДС (IVA), а также налоги и гербовые сборы (impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados), на основании нотариально заверенных документов. И если для финансирования покупки вы должны взять ипотеку, то она также облагается этому налогу.
Первые шаги
а) Заполнить два бланка формы 600. В один внести все необходимые данные по покупке из купчей (la escritura de compraventa), а в другой данные по ипотечному кредитованию (préstamo hipotecario). Форму 600 можно приобрести в любом офисе налоговых органов;
б) Осуществить платеж в любом банке, который сотрудничает с налоговыми органами;
в) Представить вышеперечисленные документы в налоговую инспекцию.
Какую стоимость недвижимости декларировать?
Вы должны объявить фактическую стоимость дома и предоставить первую копию акта купли-продажи (escritura de compraventa), где указывается стоимость дома и сумма ипотечного кредита. Вы также должны декларировать сумму заемного капитала, проценты и другие расходы, покрывающиеся ипотекой. Если в купчей не фигурирует эта сумма, то берется стоимость капитала и процент по ипотеке за три года.
Сколько придется заплатить?
а) Сумма, подлежащая оплате, исчисляется из расчета задекларированной стоимости жилья, с применением одной из налоговых ставок:
- 1%, если сделка по купле-продаже совершена до 1 июля 2010 года,
- 1,2%, если сделка по купле-продаже совершена с 1 июля 2010 года по 23 марта 2012;
- 1 , 5 %, если сделка по купле-продаже совершена после 24 марта 2012 года;
б) Если вы приобрели недвижимость в новом доме в кредит, то на сумму ипотечного кредита будет применяться такая же налоговая ставка, что и в пункте А: 1% - до 1 июля 2010 года, 1,2% - с 1 июля 2010 года по 23 марта 2012, или 1 , 5 % - после 24 марта 2012 года.
Пониженная налоговая ставка:
а) 0,1% применяется в случае, если приобретенная вами недвижимость является социальным муниципальным жильем (vivienda protegida). Точно также и для ипотечного кредита;
б) 0,5% применяется, если налогоплательщик приобретает жилье в ипотеку для постоянного проживания (vivienda habitual) и подходите под одну из этих категорий:
- покупатель жилья в Испании имеет не более 32 лет;
- покупатель имеет инвалидность равную или более 33 процентам, и его личный или семейный годовой доход, указанный в последней налоговой декларации (declaración del IRPF) не превышает 30 000 евро.
Где платится налог на недвижимость, и какие документы надо представить?
Налог можно оплатить в любом финансовом учреждении, которое сотрудничает с правительством Каталонии. Список банков можно найти на официальном сайте налоговой инспекции (Oficina Tributaria).
Для уплаты налога нужно представить следующие документы:
а) Первую копию (primera copia) и по одной простой копии купчей (Escritura) и ипотечного договора (escritura del préstamo);
б) Заполненную форму 600;
в) Если в вашем случае предусмотрена сниженная ставка налога или вам положено частичное освобождение от налога, вы должны представить документы, подтверждающие право на такие льготы.
Налоговая инспекция (La oficina tributaria) вернет вам купчую со своей печатью (la escritura sellada) и 2 экземпляра налоговой формы 600, две из которых нужно будет представить в Реестре Собственности (Registro de la Propiedad), чтобы зарегистрировать недвижимость.
В какие сроки нужно оплатить налоги и когда предоставить документы?
Крайний срок оплаты и представления всех документов составляет один месяц с момента заключения договора. Если этот срок приходится на субботу, то он продлевается до первого следующего рабочего дня.
Пример налоговой декларации.
Формы должны быть заполнены в модели 600.
26 марта 2012 года, сеньор Б купил квартиру в 130 квадратных метров, которую только что завершила строительная компания «FFF SA», стоимостью 210 000 евро плюс НДС (IVA).
В отделении банка XXX SA заключается нотариально заверенный договор купли-продажи с номером протокола 4567.
Для того, чтобы оплатить квартиру, сеньор Б запросил кредит в размере 150 000 евро, что зафиксировано в документе номер 1234. В ипотечном договоре (escritura del préstamo) отражается общая сумма 184 500 евро, то есть сумма основного долга плюс проценты и другие расходы.
Сеньор Б должен оплатить и предоставить форму 600 в налоговые органы.
Шаги, которые необходимо сделать, чтобы заполнить форму 600 следующие:
а) Наклеить на все копии документов продавца и покупателя марки-госпошлины;
б) Указывать дату покупки. В этом случае это 26 марта 2012 года;
в) В обоих бланках формы 600, в разделе данные о сделке (datos del documento) вписыванием данные нотариуса, номер протокола, дата и т.д., которые указаны в купчей (Еscritura);
г) в данные о собственности (datos del bien) должны быть одинаковыми в обеих формах, вписываем, что это городская недвижимость (finca urbana) площадью (superficie) 130 кв.м. и указываем ее адрес;
д) данные формы 600 будет различаться в обоих бланках по следующим пунктам:
Данные для купчей на новую квартиру (escritura de compra del piso):
В коде тарифов по виду сделки (el código de la tarifa) указываем AJ4. Налоговой базой является стоимость квартиры без НДС (IVA): 210 000 евро.
Налог к оплате - это налоговая база, умноженная на ставку общего режима 1,50%, то есть:
Налогооблагаемая база (v.declarado) ................................ € 210,000.00 (графа 1)
Налоговые обязательства (210 000 х 1,50%) ....................... € 3,150.00 (графа 9)
Если речь идет о квартире в социальном муниципальном жилье (piso declarado protegido) код тарифа по виду сделки (código de la tarifa) указать EAH, то налоговая ставка будет 0,1%.
Данные для ипотечного договора (escritura del préstamo):
В коде тарифов по виду сделки (el código de la tarifa) указываем AJ6. Налоговая база в данном случае, представляет собой общую сумму по ипотечным платежам: 184 500 евро.
Налог к оплате - это налоговая база, умноженная на ставку общего режима 1,50%, то есть:
Налогооблагаемая база (v. garantizado)............................. € 184.500.00 (графа 1)
Налоговые обязательства (184 500 х 1,50%) .......................... € 2,767.50 (графа 9)
В этом случае применение налоговой ставки 0,1% также не возможно, так как в нашем примере речь не идет о социальном муниципальном жилье.
Примечание: Если сеньор Б получил государственное социальное жилье (vivienda de protección oficial), он должен предоставить в налоговые органы обе формы 600 о которых говорилось ранее, а также документы, подтверждающие право на такие льготы. В этом случае применяется сниженная налоговая ставка, и указываются соответствующие льготные коды: код 122 в форме 600 для эскритуры и код 124 для ипотечного договора.
е) Подписать бланки;
ж) Оплатить соответствующие суммы в налоговой инспекции (Oficina Tributaria), и в этой же инспекции предоставить обе формы 600 для купчей и для ипотечного кредита, а также по одной простой копии каждого документа;
з) С пропечатанными копиями эскритуры и ипотечного кредита, а также квитанциями об оплате, вы можете пойти в Реестре Собственности (Registro de la Propiedad) для регистрации договоров.
Образец заполнения формы 600 можно посмотреть на официальном сайте налоговой Каталонии
Сам бланк выглядит так: ссылка на официальный сайт налоговой Испании
Читать также:
- Как сдать в аренду недвижимость в Каталонии
- Виды жилья в Испании: что есть что? Разбираемся в названиях
- Аренда недвижимости в Каталонии( Испания): быстро и недорого
- Получение информации на объект недвижимости. Nota Simple
- Популярные ресурсы для самостоятельного поиска недвижимости
- Как пересмотреть условия аренды
