Поиск
Показаны результаты для тегов 'бухучет в испании'.
Найдено 4 результата
-
Налоговые вычеты в Каталонии в 2023 году
El Comptable опубликовал тема в Налоги в Испании для чайников
Следующие налоговые вычеты (суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу) применяются на территории Каталонии в 2023 году. Необходимо о них знать хотя бы потому, что в черновике декларации о доходах на Renta Web они не указываются автоматически и нужно вносить их самому (вручную). В связи с рождением или усыновлением ребенка Размер: 150 евро за рождение или усыновление ребенка в индивидуальной декларации каждого из родителей; 300 евро в случае совместной декларации. В случае аренды жилья. являющегося постоянным местом жительства (vivienda habitual) Можно получить этот вычет, если живете (постоянно) в арендуемом жилье. Налогооблагаемую базу можно снизить на 10% суммы, выплаченной за аренду постоянного жилья в течении налогового периода. 10%, но не более: 300 евро в год, если соблюдаются требования; 600 евро в год при условии, что на дату начисления налога (обычно 31 декабря) налогоплательщик является членом многодетной семьи и соответствует требованиям, изложенным в пунктах 2 и 3, указанных ниже. Требования: - налогоплательщик находится в одной из следующих ситуаций: - Ему/ей 32 года или меньше на дату начисления налога (обычно 31 декабря) - Быть безработным 183 или более дней в течении налогового года - Иметь степень инвалидности, равную или превышающую 65% - Быть вдовцом или вдовой в возрасте 65 лет или старше - Сумма общей налогооблагаемой базы и сбережений налогоплательщика за вычетом личного и семейного минимумов не превышает 20.000 евро в год - Суммы, уплаченные за аренду, превышают 10% чистых доходов от работы налогоплательщика (los rendimientos netos). И обратите внимание на еще две вещи: этот вычет можно применить только один раз, и одно и то же жилье не может служить основанием для применения вычета, превышающего 600 евро. При оплате процентов по ссудам на обучение в магистратуре и докторантуре Размер вычета - это сумма процентов, уплаченных в течение налогового периода по ссудам, предоставленным через Агентство по управлению университетскими и исследовательскими грантами для финансирования обучения в магистратуре и докторантуре. Для налогоплательщиков, овдовевших в 2019, 2020 или 2021 финансовом году Сумма вычета: 150 евро, для всех таких случаев 300 евро, если овдовевший налогоплательщик имеет на своем иждивении одного или нескольких потомков, что дает право на применение минимума для детей. Требования: вычет применяется в декларации, соответствующей году, в котором налогоплательщик овдовел, и в течении двух последующих финансовых лет; при этом вычет в размере 300 евро можно применять в течении последующих двух лет при условии, что право на применение минимума на детей в эти два последующих года сохраняется. Пожертвования организациям, поощряющим использование каталонского или окситанского языков Размер вычета составляет 15% от суммы, пожертвованной в пользу: El Instituto de Estudios Catalanes. El Instituto de Estudios Araneses - Academia Aranesa de la Lengua Occitana частных некоммерческих организаций, образованных профсоюзами или компаниями или профессиональными коллегиями или общественными корпорациями. Максимальный размер получаемого вычета - не больше 10% от полной квоты автономии (это сумма всех налогов, взимаемых по прогрессивной шкале, которые затем идут в бюджет Каталонии). Пожертвования организациям, которые способствуют научным исследованиям, а также технологическим разработкам и инновациям Размер вычета - 25% от пожертвованных сумм, но не больше 10% от полной квоты автономии. Пожертвования, перечисляемые в пользу: НИИ университетов и других исследовательских центров, интегрированных или прикрепленных к каталонским университетам; исследовательских центров, которые финансирует Женералитет (или участвует в их работе). На капитальный ремонт (“реабилитацию”) постоянного места жительства Размер - 1,5% от суммы, выплаченной в налоговом периоде на капитальный ремонт (“реабилитацию”) жилья, которое уже является или будет являться постоянным местом жительства налогоплательщика. Максимум для этого вычета установлен в размере 9.040 евро в год. Пожертвования определенным организациям на охрану окружающей среды, сохранение природного наследия и охрану территорий Размер вычета - 15% от сумм, пожертвованных фондам и ассоциациям, включенным в список организаций, связанных с экологией, защитой и улучшением окружающей среды. Список составляет соответствующий департамент (Женералитета). Максимум для этого вычета - 5% от полной квоты автономии. Для получения вычета нужно предоставить достаточное и адекватное документальное подтверждение расходов и соответствовать требованиям, указанным выше. Инвестиции бизнес-ангела для приобретения акций или долей уставного капитала Размер вычета: 30% от сумм, инвестированных в течение финансового года в приобретение акций или долей участия в акционерном капитале в результате соглашений о создании компаний или об увеличении капитала компаний, подробно описанных ниже, с максимальным лимитом вычета в размере 6.000 евро; 50% от сумм, инвестированных в течение финансового года, с лимитом 12.000 евро, если компания была создана университетами или исследовательскими центрами или они принимают участие в ее деятельности. Требования: а. Доля, полученная налогоплательщиком, рассчитанная вместе с долей супруга или лиц, связанных родственными узами, не может превышать 35% уставного капитала общества; b. Компания, в которую должны быть инвестированы средства, должно соответствовать следующим требованиям: с. иметь форму Sociedad Anónima, Sociedad Limitada, Sociedad Anónima Laboral или Sociedad Limitada Laboral. d. юридический и фискальный адрес компании должны быть в Каталонии. е. компания должна осуществлять экономическую деятельность. f. компания должна нанять как минимум одного работника, работающего по трудовому контракту полный рабочий день с регистрацией в системе социального страхования. g. в случае, если инвестиции были сделаны путем увеличения капитала, коммерческая компания должна быть зарегистрирована в течение трех лет, предшествовавших дате такого увеличения, и не может быть зарегистрирована на национальном фондовом рынке или альтернативном фондовом рынке. h. Годовой оборот не должен превышать одного миллиона евро. i. Налогоплательщик ни в коем случае не может осуществлять исполнительные или управленческие функции. Он также не может состоять в трудовых отношениях с предприятием, являющимся объектом инвестиций. j. Операции, по которым применяется вычет. должны быть оформлены публичной эскритурой. k. Приобретенные доли должны оставаться активами налогоплательщика не менее трех лет. Требования и условия, необходимые для получения права на вычет, должны соблюдаться в течение как минимум трех лет с даты вступления в силу соглашения об увеличении капитала или создания компании. В связи с обязанностью подачи декларации по подоходному налогу (IRPF) при наличии более одного плательщика (если получаете доход из более чем одного источника) Размер вычета: Сумма вычета - это разница между полной квотой автономии и полной квотой государства (то есть, суммы всех налогов по прогрессивной шкале, которые идут в бюджет Испании) - при условии, что эта разница положительная. Требования: Должно произойти одно из следующих обстоятельств (не важно, какое именно): Были получены компенсаторная пенсия от супруга или годовые алименты; Если тот, кто оплатил вам вашу работу/выполненные работы, не удержал с выплаты подоходный налог; Если с какого-либо дохода от работы должен быть удержан налог по фиксированной ставке. Ещё о налогах в Испании: Это загадочное слово - IAE НДС в Испании: теория и практика Бухгалтерский учет операций по НДС Специальные режимы НДС Кто обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (IRPF) за 2020 год Система налогообложения Испании – что следует знать иностранцам В каких регионах Испании самые большие налоговые вычеты за аренду Для тех, кто делает налоговые вычеты за оплату школы ребенку в Испании Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС? Ставки НДС В Испании и Европе Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год
-
Прежде чем перейти к подробному рассказу о некоторых специальных режимах НДС, давайте разберем еще один налог - налог на экономическую деятельность, Impuesto sobre las Actividades Económicas (IAE), ведь именно от того, какой вид экономической деятельности autònomo выберет при регистрации, будет зависеть его дальнейшее налогообложение (в частности, сможет ли он воспользоваться специальным режимом НДС, или нет). Точнее сказать, налогообложение зависит от раздела, к которому относится деятельность предпринимателя; существуют десятки групп, которые охватываются несколькими основными секциями. Это разделение введено Королевским законодательным Декретом 1175/1990 от 28 сентября 1990 года. Три основные секции видов экономической деятельности: Предпринимательская деятельность (Actividades empresariales): профессиональная деятельность в горнодобывающей отрасли, в промышленности (индустрии), производстве, в сфере услуг, торговле, строительстве и независимом животноводстве; Профессиональная деятельность (Actividades profesionales): фрилансеры, специалисты в области юридических услуг, страхования, инженеры, архитекторы и многие другие; Артистическая деятельность (Actividades artísticas): все виды деятельности, связанные с театром, музыкой, танцами, кино, цирком, спортом и даже корридой. В чем разница между предпринимательской и профессиональной деятельностью? Предпринимательская деятельность осуществляется в рамках организации, имеющей инфраструктуру. Профессиональная деятельность осуществляется лично и непосредственно индивидуальным физическим лицом. Как вы увидите ниже, не все виды деятельности отражены в списках Королевского законодательного Декрета и поэтому у некоторых людей при регистрации в качестве плательщика налога IAE возникают сомнения - какой раздел выбрать? Вы можете выбрать более одного вида деятельности: главное: чтобы все они имели одинаковые фискальные режимы по НДС и по подоходному налогу, чтобы избежать проблем во время выставления фактур и во время подачи налоговых деклараций. Всегда ищите заголовок, который более всего соответствует вашей деятельности, всегда - в соответствующем разделе. Не забывайте о разделе “Не включенный в другие разделы” - возможно, это и есть ваш вариант. А если вы занимаетесь цифровыми продуктами или электронной коммерцией, то просто выбирайте раздел, название которого соответствует общему направлению вашей деятельности - списку IAE нужен аперейд, он морально устарел, и налоговики это понимают. Теперь давайте посмотрим более подробно, какие виды деятельности относятся к каждой секции. Секция “Предпринимательская деятельность” состоит из девяти различных разделов. Раздел 0: Независимое животноводство: 01 - Разведение крупного рогатого скота 02 - Разведение овец и коз 03 - Свиноводство 04 - Птицеводство 05 - Кролиководство 06 - Другие животноводческие хозяйства, не включенные в перечень 07 - Смешанное разведение Раздел 1: Энергия и вода: 11 - Добыча, приготовление и агломерация твердого и коксохимического видов топлива 12 - Добыча нефти и природного газа 13 - Переработка нефти 14 - Добыча и трансформация радиоактивных материалов 15 - Производство, транспортировка и дистрибьюция электроэнергии, энергии из газа, пара и горячей воды 16 - Сбор, обработка и дистрибьюция воды и производство льда Раздел 2: Добыча и переработка неэнергетических полезных ископаемых и производных продуктов. Химическая промышленность: 21 - Добыча и подготовка металлических руд 22 - Производство и первичная обработка металлов 23 - Добыча минералов, ни содержащих металлов, ни являющихся энергетическими: торфяники 24 - Отрасли промышленности неметаллической минеральной продукции 25 - Химическая промышленность Раздел 3: Металлообрабатывающая промышленность, прецизионная механика: 31 - Производство металлических изделий (за исключением машин и транспортных средств) 32 - Машиностроение и механическое оборудование 33 - Производство офисной техники и компьютеров (включая их установку) 34 - Производство электрического оборудования и материалов 35 - Производство электронных компонентов/материалов (кроме компьютеров) 36 - Производство легковых транспортных средств и запчастей к ним 37 - Судостроение, ремонт и техническое обслуживание судов 38 - Производство иных транспортных средств 39 - Изготовление прецизионных, оптических и аналогичных приборов Раздел 4: Другие отрасли промышленности: 41 - Пищевая промышленность и производство напитков 42 - Производство иных пищевых продуктов, напитков и табачных изделий 43 - Текстильная промышленность 44 - Кожевенная промышленность 45 - Производство обуви, одежды и иной продукции из текстиля (конфекцион) 46 - Деревообрабатывающая отрасль, пробка и мебель из дерева 47 - Бумажная промышленность и производство изделий из бумаги: графское искусство и издательское дело 48 - Промышленность и обработке резины и пластмасс 49 - Другие отрасли промышленности Раздел 5: Строительство: 50 - Строительство 501 - Гражданское строительство и работы 502 - Консолидация и подготовка земельных участков, снос, бурение скважин для водоснабжения, фундаментов и мощения 503 - Подготовка и монтаж конструкций и покрытий, опор и башен из металла, рельсов, ворот, кранов и т.д. 504 - Установка и монтаж 505 - Завершающие работы 506 - Вспомогательные услуги по строительству и углублению 507 - Производство, ремонт и техническое обслуживание всех видов работ 508 - Временные объединения и союзы компаний Раздел 6: Торговля, общественное питание, проживание, ремонт: 61 - Оптовая торговля 62 - Восстановление товаров 63 - Торговые посредники 64 - Розничная торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями, реализуемая в постоянных точках продаж 65 - Розничная торговля непродовольственными промышленными товарами, реализуемая в постоянных точках продаж 66 - Смешанная или интегрированная торговля; розничная торговля за пределами постоянной точки (автолавки, блошиные рынки, недельные уличные рынки; торговля в режиме стендов и через вендинг-машины 67 - Услуги общественного питания (рестораны, бары, кафе, другие сервисы питания) 68 - Услуги по проживанию 69 - Ремонтные услуги Раздел 7: Транспорт и связь: 71 - Железнодорожный транспорт 72 - Другой наземный транспорт 73 - Перевозки по морю и по внутренним водным путям 74 - Воздушный транспорт 75 - Виды деятельности, связанные с транспортом 76 - Телекоммуникации Раздел 8: Учреждения - финансовые, страховые услуги, предоставляемые компаниям и по аренде: 81 - Финансовые учреждения 82 - Страхование 83 - Услуги помощи по финансам и страхованию, деятельность с недвижимостью 84 - Услуги, оказываемые компаниям 85 - Аренда движимого имущества 86 - Аренда недвижимого имущества Раздел 9: Другие услуги: 91 - Услуги в сельском хозяйстве, животноводстве, лесном хозяйстве и рыбоводстве 92 - Услуги по обеззараживанию, уборке и подобные. Услуги против насекомых и подобные 93 - Образование и исследования 94 - Здравоохранение и ветеринарные услуги 95 - Социальные помощь и услуги 96 - Услуги в области отдыха и культуры 97 - Персональные услуги 98 - Парки отдыха, ярмарки и другие услуги, связанные с представлениями. Организация конгрессов, ярмарок и парков 99 - Услуги, не поименованные в других рубриках Секция “Профессиональная деятельность” состоит из восьми разделов Раздел 0: Профессионалы, связанные с сельским хозяйством, животноводством, охотой и рыболовством: 01 - Докторы и лицензианты биологических наук, инженеры-агрономы и инженеры горных наук 02 - Инженеры-техники сельского и лесного хозяйств, специалисты (техники) по биологии, агрономии и лесному хозяйству и другие аналогичные специалисты 09 - Другие профессионалы, относящиеся к сельскому хозяйству, животноводству, охоте, лесному хозяйству и рыболовству, не названные в других разделах Раздел 1: Профессионалы, чья деятельность связана с энергетических сектором, водоснабжением, горнодобывающей и химической промышленностями: 11 - Докторы и лицензианты физических наук, геофизических наук и геологических наук. Горные инженеры 12 - Доктора и лицензианты химических наук 13 - Технические инженеры горной промышленности, факультативные и эксперты 19 - Другие профессионалы, чья деятельность связана с энергетикой, водоснабжением, горнодобывающей отраслью и химической промышленностью, не поименованные выше Раздел 2: Профессионалы, связанные с аэронавтикой, телекоммуникациями и прецизионной механикой: 21 - Военно-морские и авиационные инженеры, инженеры телекоммуникаций и инженеры по вооружениям и строительству и аналогичные 22 - Технические инженеры и помощники по аэронавтике и помощники инженеров по вооружению и строительству и подобных 29 - Другие профессионалы, связанные с аэронавтикой, телекоммуникациями и прецизионной механикой, не поименованные выше Раздел 3: Профессионалы, связанные с другими отраслями промышленности: 31 - Индустриальные и текстильные инженеры 32 - Инженеры-технологи промышленные и текстильные и технологи в области графических искусств 39 - Другие профессионалы, относящиеся к другим отраслям промышленности, не поименованным выше Раздел 4: Профессионалы в области строительства: 41 - Архитекторы и главные инженеры по дорожному строительству, каналам и мостам 42 - Архитекторы-техники и технические инженеры в строительстве 43 - Декораторы 44 - Главные специалисты по разработке урбанистических проектов и топографических работ 45 - Инженеры - геодезисты и картографы 49 - Другие профессионалы, связанные со строительством, не поименованные выше Раздел 5: Профессионалы в торговле и гостиничном бизнесе: 51 - Коммерческие агенты 52 - Техники гостиничного бизнеса 59 - Другие профессионалы, связанные с торговлей и гостиничным бизнесом, не поименованные выше Раздел 6: Профессионалы в сфере транспорта и коммуникаций: 61 - Гесторы или посредники в транспортной отрасли и водители транспортных средств 69 - Другие профессионалы, связанные с транспортом и коммуникациями, не поименованные выше Раздел 7: Профессионалы, связанные с финансовой, юридической деятельностью, страхованием и арендой: 71 - Профессионалы, связанные со страхованием 72 - Гесторы по общественным и частным вопросам 73 - Профессионалы в области права 74 - Профессионалы в области экономики и финансов. Специалисты по инвестициям и рынкам и другие аналогичные специалисты 75 - Профессионалы по рекламе 76 - Профессионалы в области информатики и точных науках 77 - Профессионалы в различных сферах деятельности 79 - Другие профессионалы, связанные с финансовой, юридической, страховой и арендной деятельностью, не поименованные выше Раздел 8: Профессионалы в других сферах услуг: 81 - Профессионалы, предоставляющие услуги по уборке 82 - Профессионалы в области образования 83 - Профессионалы в медицинской сфере 84 - Профессионалы, связанные с опасной для здоровья деятельностью 85 - Профессионалы, связанные с шоу 86 - Фрилансеры, артистических и литературных профессий 87 - Профессионалы, связанные с лотереями, ставками и другими азартными играми 88 - Профессионалы различные 89 - Другие профессионалы, связанные с услугами, поименованными в этом разделе Секция “Артистическая деятельность” 01 - Виды деятельности, связанные с кино, театром и цирком 02 - Виды деятельности, связанные с танцами 03 - Виды деятельности, связанные с музыкой 04 - Виды деятельности, связанные со спортом 05 - Виды деятельности, связанные с корридой Домашняя работа: Подумайте и ответьте: К какой секции и к какому разделу относится “маленький свечной заводик” отца Федора? Ещё о налогах в Испании: НДС в Испании: теория и практика Бухгалтерский учет операций по НДС Специальные режимы НДС Кто обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (IRPF) за 2020 год Система налогообложения Испании – что следует знать иностранцам В каких регионах Испании самые большие налоговые вычеты за аренду Для тех, кто делает налоговые вычеты за оплату школы ребенку в Испании Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС? Ставки НДС В Испании и Европе Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год
-
Общее требование заключается в том, что все компании должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС и учитывать его в своих продажах - это так называемый общий режим (régimen general del IVA). Но есть компании и предприниматели, которые благодаря своему роду деятельности могут использовать специальные режимы НДС - те режимы, при которых применяется сниженная ставка НДС, либо требование применять и декларировать НДС вовсе исключается. Эти специальные режимы введены и регулируются Законом о налоге на добавленную стоимость (37/1992 от 28 декабря 1992 года), также известном как “Закон о НДС”. Законом устанавливаются 9 различных типов специальных режимов НДС: Упрощенный режим (Regimen simplificado) Могут применять только предприниматели-профессионалы (profesionales autònomos), отвечающие ряду требований. Применение этого специального режима носит добровольный характер. Упрощенный режим применяется к тем видам деятельности, которые облагаются налогом по режиму объективной оценки подоходного налога (el régimen de estimación objetiva de IRPF) - по системе модулей (sistema de módulos). Налогообложение “по модулям” позволяет платить авансом суммы налогов ежеквартально в течении года, не оставляя их уплату на конец фискального года. Об этом специальном режиме в дальнейшем напишу подробно. Специальный режим для сельского хозяйства, животноводства и рыболовства Как видно из названия, данный режим применяется теми, чья деятельность относится к сельскому хозяйству, животноводству, лесному хозяйству или рыболовству. Налоговое Агентство установило специальные требования для этого режима. Если нужна информация - пишите в комментариях, расскажу про него подробно. Специальный режим для подержанных товаров, предметов искусства, антиквариата и объектов коллекционирования (REBU) Этот режим распространяется только на компании (empresarios). Носит добровольный характер. Касается “перепродавцов” только тех подержанных товаров и объектов, которые являются предметом искусства, антиквариатом или объектом коллекционирования. Специальный режим, применяемый к сделкам с инвестиционным золотом Особый режим для деятельности, связанной с операциями со слитками, листами или монетами - из золота. Специальный режим для туристических агентств Туристические агентства обязаны соблюдать этот режим НДС, поскольку он был введен европейской директивой, и испанское законодательство было приведено в соответствии с нормой ЕС. Услуги по размещению, транспорт, туристические маршруты, etc - под этот режим подпадают операции, выполняемые туристическими агентствами как от своего имени, так и в тех случаях, когда они предлагают туристам продукты и услуги других компаний и предпринимателей-профессионалов. Специальный режим “recargo de equivalencia“ Это один из специальных режимов НДС, применяемых в розничной торговле. Является обязательным. При операциях в рамках этого режима нет обязательства ни выставлять фактуры, ни декларировать ежеквартально НДС, ни регистрировать все фактуры. Это происходит потому, что предприниматель (это может быть autònomo или comunidad de bienes, но никогда не “общество”, sociedad) платит своим поставщикам дополнительную надбавку (эту самую “recargo de equivalencia“), и налог считается уплаченным, и поэтому нет обязательства декларировать НДС начисленный (IVA repercutido), за исключением некоторых случаев. Об этом специальном режиме в дальнейшем напишу подробно. Специальные режимы, применяемые к продажам товаров и услуг через интернет, а также к телекоммуникационным, радиовещательным и телевизионным услугам Компании, занимающиеся продажей через интернет, должны соблюдать эти специальные режимы, применяемые к услугам, предоставляемым в электронном виде. В данном случае мы говорим о “режимах” во множественном числе, потому что это также применяется к другим услугам - телекоммуникационным, радиовещательным и телевидению. Этот специальный режим был введен гораздо позже “Закона о НДС” (Ley 37/1992), Королевским Декретом 424/2021. Специальный режим для группы организаций Группой юридических лиц считается группа компаний, состоящая из доминирующего юридического лица и зависимых от него организаций. Они должны быть связаны друг с другом финансово, экономически или организационно. Применение данного режима носит добровольный характер. Специальный режим кассового критерия (del criterio de caja) Этот режим возник в ответ на требование предпринимателей и профессионалов декларировать НДС только по тем фактурам, которые уже уплачены (cobrados). Таким образом, этот режим позволяет не декларировать НДС по фактурам выставленным, но еще не оплаченным (нашим контрагентом). Применяется с 2014 года и носит добровольный характер. Этим режимом могут воспользоваться компании и предприниматели-профессионалы, чей оборот за предыдущий финансовый год не превысил 2.000.000 евро и которые не подпадают под другой специальный режим. Об этом специальном режиме позже напишу подробно. И, наконец - (фанфары!!!) - Специальный режим освобождения от уплаты НДС Да-да, меу амик, это не обман зрения - в Испании можно будет заниматься бизнесом и не платить НДС! Правда, этот режим пока еще разрабатывается налоговиками, но мы ведь готовы и подождать ради такого дела, правда? Данным режимом (IVA franquiciado) смогут воспользоваться физические и юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами Испании, чей годовой доход за предыдущий год не превысил 85.000 евро. Планируется, что данный специальный режим будет введен в начале 2025 года. Ещё о налогах в Испании: НДС в Испании: теория и практика Бухгалтерский учет операций по НДС Кто обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (IRPF) за 2020 год Система налогообложения Испании – что следует знать иностранцам В каких регионах Испании самые большие налоговые вычеты за аренду Для тех, кто делает налоговые вычеты за оплату школы ребенку в Испании Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС? Ставки НДС В Испании и Европе Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год Должен ли собственник жилья в Испании с окупасами платить налоги? Об изменениях в налоговом законодательстве Испании
-
Как мы уже выяснили, учет НДС ведется по двум счетам: на счете 472 “Hacienda Pública, IVA soportado” (активный) учитываем НДС уплаченный на счете 477 “Hacienda Pública, IVA repercutido” (пассивный) учитываем НДС начисленный. 1. Продажа продукции на 9.825 евро, НДС 21% Debe 11.888,25 (572) “Bancos, c/c” a Haber (700) “Ventas de mercaderías” 9.825 (477) “Hacienda Pública, IVA repercutido” 2.063,25 2. Покупка сырья у поставщика на 2.000 евро, НДС 21% Debe 2.000 (601) “Compras de materias prìmas” 420 (472) “Hacienda Pública, IVA soportado” a Haber (4000) “Proveedores (euros) 2.420 Регуляризация НДС (liquidation) - делаем в последний день отчетного периода, независимо от того, когда была произведена оплата НДС или подана форма 303 (но перед ее отправкой, конечно) 1. Мы должны Налоговой (IVA repercutido больше, чем IVA soportado, смотри проводки по продаже и покупке) Используется счет 4750 “Hacienda Pública, acreedora por IVA” Debe 2.063,25 (477) “Hacienda Pública, IVA repercutido” a Haber (472) “Hacienda Pública, IVA soportado” 420 (4750) “Hacienda Pública, acreedora por IVA” 1.643,25 2. Налоговая должна нам (IVA soportado больше, чем IVA repercutido) Используется счет 4700 “Hacienda Pública, deudora por IVA” Debe 4.200 (477) “Hacienda Pública, IVA repercutido” 777 (4700) “Hacienda Pública, deudora por IVA” a Haber (472) “Hacienda Pública, IVA soportado” 4.977 Ой! После регуляризации НДС у меня на счете 472 осталось сальдо! Это ошибка? Транкиль, меу амик! Да, такая ситуация - не редкость, потому что после проводки по регуляризации (зачету) НДС может поступить фактура, относящаяся к периоду, за который уже была подана декларация по НДС. Никакого нарушения в этом нет, более того, согласно действующим нормативам у компании есть 4 года для “вычета” уплаченного НДС. Появившееся сальдо по счету 472 мы включаем в декларацию за следующий отчетный период и обнуляем счет. Но с начисленным НДС (счет 477) такой перенос сделать нельзя, потому что его необходимо декларировать в том же периоде, за который он был начислен. Поэтому, если из-за ошибки фактура за проданные товары или оказанные услуги была выставлена только в следующем отчетном периоде, то нужно будет подавать дополнительную декларацию (modelo). Ещё о налогах в Испании: Кто обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (IRPF) за 2020 год Система налогообложения Испании – что следует знать иностранцам В каких регионах Испании самые большие налоговые вычеты за аренду Для тех, кто делает налоговые вычеты за оплату школы ребенку в Испании Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС? Ставки НДС В Испании и Европе Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год Должен ли собственник жилья в Испании с окупасами платить налоги? Об изменениях в налоговом законодательстве Испании
