Бухгалтерский учет операций по НДС

[El Comptable]

Как мы уже выяснили, учет НДС ведется по двум счетам:

• на счете 472 “Hacienda Pública, IVA soportado” (активный) учитываем НДС уплаченный
• на счете 477 “Hacienda Pública, IVA repercutido” (пассивный) учитываем НДС начисленный.

1. Продажа продукции на 9.825 евро, НДС 21%

Debe
11.888,25 (572) “Bancos, c/c”
a
Haber
(700) “Ventas de mercaderías”  9.825
(477) “Hacienda Pública, IVA repercutido” 2.063,25

2. Покупка сырья у поставщика на 2.000 евро, НДС 21%

Debe
2.000  (601) “Compras de materias prìmas”
420  (472) “Hacienda Pública, IVA soportado”
a
Haber
(4000) “Proveedores (euros)  2.420

Регуляризация НДС (liquidation) - делаем в последний день отчетного периода, независимо от того, когда была произведена оплата НДС или подана форма 303 (но перед ее отправкой, конечно)

 

1. Мы должны Налоговой (IVA repercutido больше, чем IVA soportado, смотри проводки по продаже и покупке)

Используется счет 4750 “Hacienda Pública, acreedora por IVA”

Debe
2.063,25 (477) “Hacienda Pública, IVA repercutido”
a
Haber
(472) “Hacienda Pública, IVA soportado”  420
(4750) “Hacienda Pública, acreedora por IVA”   1.643,25

2. Налоговая должна нам (IVA soportado больше, чем IVA repercutido)

Используется счет 4700 “Hacienda Pública, deudora por IVA”

Debe
4.200 (477) “Hacienda Pública, IVA repercutido”
777 (4700) “Hacienda Pública, deudora por IVA”
a
Haber
(472) “Hacienda Pública, IVA soportado” 4.977

Ой! После регуляризации НДС у меня на счете 472 осталось сальдо! Это ошибка?

Транкиль, меу амик!

Да, такая ситуация - не редкость, потому что после проводки по регуляризации (зачету) НДС может поступить фактура, относящаяся к периоду, за который уже была подана декларация по НДС.

Никакого нарушения в этом нет, более того, согласно действующим нормативам у компании есть 4 года для “вычета” уплаченного НДС. Появившееся сальдо по счету 472 мы включаем в декларацию за следующий отчетный период и обнуляем счет.

Но с начисленным НДС (счет 477) такой перенос сделать нельзя, потому что его необходимо декларировать в том же периоде, за который он был начислен. Поэтому, если из-за ошибки фактура за проданные товары или оказанные услуги была выставлена только в следующем отчетном периоде, то нужно будет подавать дополнительную декларацию (modelo).

Ещё о налогах в Испании:

• Кто обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (IRPF) за 2020 год
• Система налогообложения Испании – что следует знать иностранцам
• В каких регионах Испании самые большие налоговые вычеты за аренду
• Для тех, кто делает налоговые вычеты за оплату школы ребенку в Испании
• Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры
• Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС?
• Ставки НДС В Испании и Европе
• Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год
• Должен ли собственник жилья в Испании с окупасами платить налоги?
• Об изменениях в налоговом законодательстве Испании