Испания: новые нормативы 2016 г. в сфере финансов и налогообложения. То, что следует прочитать обязательно!

[Наталия Маджик]

Наступивший год в Испании ввел множество норм и законов (чаще всего позитивных). Главные новшества введены в пяти сферах жизни предпринимателей:

• В системе Seguridad Social (соцстрахование)
• В сфере финансов и налогообложения . – об этом речь пойдет сегодня
• В сфере отношений между работником и работодателем
• Введение в действие закона о защите персональных данных LOPD
• Введение в силу норм Таможенного кодекса Евросоюза

Наиболее значимые изменения, как всегда – в сфере финансов и налогообложения. 2016 год стал богат на нововведения в этой области.

Рассмотрим основные аспекты и нормативы 2016 , которые необходимо знать ИП и владельцам собственных фирм в Испании. Что изменилось?

1. Retenciones de los profesionales autónomos
 

Эти налоговые отчисления для ЧП в Испании (автономо) не изменятся и по-прежнему будут составлять 15%. Зато для новых ИП отчисления будут понижены: в 2016 г. Они в течение года могут платить взносы в размере 7%.

Напоминаем, что решение о снижении Retenciones de los profesionales autónomos было принято еще в июле 2015 г.. Очередное снижение взносов для автономо, согласно закону, еще раз ожидаются в 2016 и в 2017 г.
 

2. Режим модулей (tributar por módulos)
 

В том году он тоже претерпит изменения. С 1 января начался первый этап изменений налоговой реформы, нацеленной на уменьшение количества ИП, которые облагаются налогом по модулю. Экономисты считают, что модули в испанской экономике изживают себя.
 

В наступившем году значительная доля ЧП сменят модульное налогообложение на прямое из-за некоторых законодательных изменений:

• Будет снижен максимум дохода для налоговых льгот - до € 250 тыс. в год. Для закупок также снижен максимум размера для льгот - до € 250 тыс. Кстати, стоит учитывать, что эти показатели в Испании будут снижены ещё раз, через 2 года ( в 2018 г) до € 150 тыс.
• Из модульной системы будут "исключены" те бизнесмены, которые по закону должны осуществлять отчисления по фактурам (obligadas a practicar retenciones en sus facturas, разделы с третьего по пятый части первой «Tarifas del IAE». (кроме модулей на строительство и на производство).

Внимание, если вы используете транспорт!

Также из системы модулей в Испании с 2016 года исключаются фирмы по "транспортному признаку". Так, в наступившем году для льготы максимум транспортных средств будет составлять 4, а не 5 авто (включая транспорт для перевозок).

3. Налоговые вычеты и отчеты в 2016 году
 

Модули налога на прибыль и НДС , а также общие вычеты на годовой доход (reducción general) на годовой доход нетто 5%.

4. Налог на доход компаний Испании в 2016 году

В текущем году стартует 2 этап сокращения ставок на impuesto de sociedades - до 25% (в прошлом году предприниматели платили 28%). В итоге небольшие компании, оплатившие налог в 25% (он был предоставлен как льгота фирмам, чья прибыль не превышала € 300 тыс.) окажутся в выигрыше лишь тогда, когда они уже смогли превысить лимит.
 

Относительно новых ООО (sociedades limitadas de nueva creación), оплачивающих сейчас сниженную ставку в 15%, то размер выплат тут меняться не будет на протяжении первых 2 отчетных периодов.
 

5. Предприятия Sociedades civiles: глобальные изменения в 2016 году
 

Фирмы, созданные в Испании в виде Sociedades civiles, в этом году будут переведены с подоходного налога, раньше они отчитывались по общей системе IPRF на налог на временный доход.
 

С началом 2016 г. Sociedades civiles, занимающиеся в Испании коммерческой деятельностью, начали облагаться налогом на вмененный доход, по типу ООО.
 

Впрочем, правительство Испании разрешило сделать переход на новый вид налогообложения товариществ довольно мягко, давая предпринимателям время подумать и , возможно, провести реорганизацию.
 

Так, если руководство предприятия не устраивает новый тип налогообложения, то им по закону предоставляется полгода на роспуск и ликвидацию компании, с предоставлением им на это время особого налогового режима. И это, отмечают экономисты, довольно честно - предоставить предприятиям возможность и время перестроится, если новое налогообложение для них накладно.

6. Comunidades de Bienes: Сообщества собственников в Испании
 

Одна из привычных для нас форм такого сообщества – это ТСЖ. Поэтому людям, имеющим недвижимость в Испании, стоит проследить за работой своих сообществ, членами которых они являются.
 

Для таких сообществ с 2016 г. налоговая ситуация изменится кардинально. Теперь они будут оплачивать налог на прибыль в соответствии со ст. 7 закона «del impuesto de sociedades». Но, при этом необходимо учесть, что новая норма не соответствует разъяснением Налоговой службы Испании (Hacienda). И это дает основания предполагать, что эта норм, возможно, все же будет оспорена и отменена( или изменена).

7. Retenciones de administradores: Удержания администраторов фирм в Испании
 

Удержания фирм на деятельность директоров и менеджеров среднего и малого бизнеса в наступившем году в Испании сократятся до 35% (было 37%). При этом, если прибыль фирмы за предшествующий год не превысила € 100 тыс., то удержания сокращаются до 19% (годом ранее это было 19,5%).

Ещё о налогах в Испании:

• Декларация о доходах в Испании: какие документы надо представить в налоговую?
• Ежегодный налог на недвижимость в Испании (IBI): можно ли платить меньше?
• Изменения налоговых ставок в Испании
• Как платится налог на недвижимость IBI в Барселоне в 2015 году: скидки и даты
• Налог на недвижимость в Испании и Каталонии: коротко и ясно. Разбираем спорные вопросы
• Налоги в Испании: как избежать двойного налогообложения?
• Что платят предприниматели в Испании?