Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры

[Наталия Маджик]

Бизнес – это не отношения. И если вы не заработали, вы не должны платить налоги, в том числе НДС. Но как вернуть НДС с неуплаченных счетов?

Это, как ни странно, один из самых распространенных вопросов среди автономо и владельцев небольших фирм.

Да-да, иногда клиенты, партнёры и иже с ними не платят. Долг – понятное дело, можно истребовать через суд. Но что делать с налогами? 

Поэтому я сегодня решила рассказать о том, как сделать возврат НДС с неоплаченных фактур. Так как у самой со временем не очень, картинки для объяснения возьму из интернета. Не возражаете?

Итак, что мы сегодня рассмотрим? 

• Требования к операции
• Сроки процедуры
• Процесс изменения налогооблагаемой базы для пересчета ндс и возврата недополученных сумм
• Когда мы не можем изменить Базу?

1. Требования к операции возврата НДС

Начать процедуру возврата НДС Испании можно только тогда, когда сделка не оплачена полностью или в какой-то части (например, планировалось поступление 3 платежей в течение полугода по 2 тысячи евро, в реальности фирма вам оплатила дважды по 2 тысячи, а последний платеж «завис»). 

Кроме того, операция возврата должна  соответствовать следующим требованиям:

1. Срок: прошел год после сделки, за исключением:

1. В случае сделки с указанием срока оплаты (отложенная сделка, сделка под условием), когда сделка произошла, потом прошел срок оплаты, и оплата не была произведена. 
2. В случае сделок с оборотом за предыдущий год равным или ниже 6.010.121,04 евро, - в этом сроке допустимый срок может быть 6 месяцев.
3. В случае сделок, к которым будет применяться специальный режим не нужно ждать от этой даты срок 1 год или 6 месяцев, чтобы получить такой статус,(за исключением некоторых операций)

2. Форма: обязательство оплаты должным образом оформлено

3.  Субъект: клиент является представителем среднего бизнеса или профессионалом (ИП), или, если они не подпадают в эту категорию,, то база для расчета налога должна быть выше 300 евро (то есть для обычных ФЛ при небольших сделках НДС вернуть не получится).

4. Было обжалование: закон требует, чтобы на момент обращения за возвратом НДС был запрошен ответ на получения претензии, или судебного требования нотариуса, за исключением некоторых указанных в законе случаев.

Например, когда провинившийся уже установлен государственными органами, или есть нотариальное требование или сертификата, выданный компетентным органом, в котором признается и само обязательство, и его размер.

Сроки процедуры

Ниже мы подробно сроков судопроизводства в трех случаях: в случаях общего режима, в рассрочку и в специальном режиме:

Операции общего режима: 

Операции в рассрочку:

Операции специального режима (régimen especial del criterio de caja):

Процесс изменения базы

Иногда практикуется уменьшение базы непогашенной задолженности (для расчетов) - за исключением случаев, когда клиентом является частное лицо:

1. Выписать и направить на адрес клиента новый счет-фактуру (исправленную).
2. Операции должны регистрироваться в Книге Регистрации выданных счетов-фактур.
3. В месяц выдачи копия новой фактуры передается в Налоговую (AEAT).

Когда процедура изменения базы невозможна?

Иногда базу для пересчета изменить нельзя. Это предусмотрено для таких случаев: 

1. Суммы на гарантии.
2. Суммы, одобренных банками, договором страхования, кредита или гарантии.
3. Задолженности между физическими лицами или партнерами.
4. Задолженность, одна из сторон которых - органы государственной структуры
5. Долги клиентов, находящихся за пределами территории реализации Налога (кроме таких территорий, как на Канарские острова, Сеута или Мелилья).

 

Внимание! 

Правовая информация и юридические консультации, предлагаемые на сайте, являются ориентировочными и не имеют обязательной силы. Если вам необходимо провести квалифицированную юридическую консультацию, вам всегда следует обратиться к квалифицированному специалисту, чтобы уточнить последние изменения и получить персональную консультацию..

Если вы хотите, вы можете связаться с нами по адресу info@catalunya.ru

Ещё о налогах в Испании:

• Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС?
• Ставки НДС В Испании и Европе
• Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год
• Должен ли собственник жилья в Испании с окупасами платить налоги?
• Об изменениях в налоговом законодательстве Испании
• Сколько налоговых вычетов получат резиденты Испании в 2018 году? Инфографика
• Сколько платят в каждом регионе Испании налогов за наследство и при покупке недвижимости в 2018 году. Инфографика
• Налог на недвижимость. Сколько платит нерезидент? Просто и ясно