Налоговые вычеты в Каталонии в 2023 году

[El Comptable]

Следующие налоговые вычеты (суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу) применяются на территории Каталонии в 2023 году. Необходимо о них знать хотя бы потому, что в черновике декларации о доходах на Renta Web они не указываются автоматически и нужно вносить их самому (вручную).

В связи с рождением или усыновлением ребенка

Размер:

• 150 евро за рождение или усыновление ребенка в индивидуальной декларации каждого из родителей;
• 300 евро в случае совместной декларации.

В случае аренды жилья. являющегося постоянным местом жительства (vivienda habitual)

Можно получить этот вычет, если живете (постоянно) в арендуемом жилье. Налогооблагаемую базу можно снизить на 10% суммы, выплаченной за аренду постоянного жилья в течении налогового периода.

10%, но не более:

• 300 евро в год, если соблюдаются требования;
• 600 евро в год при условии, что на дату начисления налога (обычно 31 декабря) налогоплательщик является членом многодетной семьи и соответствует требованиям, изложенным в пунктах 2 и 3, указанных ниже.

Требования:

1. - налогоплательщик находится в одной из следующих ситуаций:
2. - Ему/ей 32 года или меньше на дату начисления налога (обычно 31 декабря)
3. - Быть безработным 183 или более дней в течении налогового года
4. - Иметь степень инвалидности, равную или превышающую 65%
5. - Быть вдовцом или вдовой в возрасте 65 лет или старше
6. - Сумма общей налогооблагаемой базы и сбережений налогоплательщика за вычетом личного и семейного минимумов не превышает 20.000 евро в год
7. - Суммы, уплаченные за аренду, превышают 10% чистых доходов от работы налогоплательщика (los rendimientos netos).

И обратите внимание на еще две вещи: этот вычет можно применить только один раз, и одно и то же жилье не может служить основанием для применения вычета, превышающего 600 евро.

При оплате процентов по ссудам на обучение в магистратуре и докторантуре

Размер вычета - это сумма процентов, уплаченных в течение налогового периода по ссудам, предоставленным через Агентство по управлению университетскими и исследовательскими грантами для финансирования обучения в магистратуре и докторантуре.

Для налогоплательщиков, овдовевших в 2019, 2020 или 2021 финансовом году

Сумма вычета:

• 150 евро, для всех таких случаев
• 300 евро, если овдовевший налогоплательщик имеет на своем иждивении одного или нескольких потомков, что дает право на применение минимума для детей.

Требования:

• вычет применяется в декларации, соответствующей году, в котором налогоплательщик овдовел, и в течении двух последующих финансовых лет;
• при этом вычет в размере 300 евро можно применять в течении последующих двух лет при условии, что право на применение минимума на детей в эти два последующих года сохраняется.

Пожертвования организациям, поощряющим использование каталонского или окситанского языков

Размер вычета составляет 15% от суммы, пожертвованной в пользу:

• El Instituto de Estudios Catalanes.
• El Instituto de Estudios Araneses - Academia Aranesa de la Lengua Occitana
• частных некоммерческих организаций, образованных профсоюзами или компаниями или профессиональными коллегиями или общественными корпорациями.

Максимальный размер получаемого вычета - не больше 10% от полной квоты автономии (это сумма всех налогов, взимаемых по прогрессивной шкале, которые затем идут в бюджет Каталонии).

Пожертвования организациям, которые способствуют научным исследованиям, а также технологическим разработкам и инновациям
Размер вычета - 25% от пожертвованных сумм, но не больше 10% от полной квоты автономии.

Пожертвования, перечисляемые в пользу:

• НИИ университетов и других исследовательских центров, интегрированных или прикрепленных к каталонским университетам;
• исследовательских центров, которые финансирует Женералитет (или участвует в их работе).

На капитальный ремонт (“реабилитацию”) постоянного места жительства

Размер - 1,5% от суммы, выплаченной в налоговом периоде на капитальный ремонт (“реабилитацию”) жилья, которое уже является или будет являться постоянным местом жительства налогоплательщика.

Максимум для этого вычета установлен в размере 9.040 евро в год.

Пожертвования определенным организациям на охрану окружающей среды, сохранение природного наследия и охрану территорий

Размер вычета - 15% от сумм, пожертвованных фондам и ассоциациям, включенным в список организаций, связанных с экологией, защитой и улучшением окружающей среды. Список составляет соответствующий департамент (Женералитета). Максимум для этого вычета - 5% от полной квоты автономии. 

Для получения вычета нужно предоставить достаточное и адекватное документальное подтверждение расходов и соответствовать требованиям, указанным выше.

Инвестиции бизнес-ангела для приобретения акций или долей уставного капитала

Размер вычета:

• 30% от сумм, инвестированных в течение финансового года в приобретение акций или долей участия в акционерном капитале в результате соглашений о создании компаний или об увеличении капитала компаний, подробно описанных ниже, с максимальным лимитом вычета в размере 6.000 евро;
• 50% от сумм, инвестированных в течение финансового года, с лимитом 12.000 евро, если компания была создана университетами или исследовательскими центрами или они принимают участие в ее деятельности.

Требования:

а. Доля, полученная налогоплательщиком, рассчитанная вместе с долей супруга или лиц, связанных родственными узами, не может превышать 35% уставного капитала общества;
b. Компания, в которую должны быть инвестированы средства, должно соответствовать следующим требованиям:
с. иметь форму Sociedad Anónima, Sociedad Limitada, Sociedad Anónima Laboral или Sociedad Limitada Laboral.
d. юридический и фискальный адрес компании должны быть в Каталонии.
е. компания должна осуществлять экономическую деятельность.
f. компания должна нанять как минимум одного работника, работающего по трудовому контракту полный рабочий день с регистрацией в системе социального страхования.
g. в случае, если инвестиции были сделаны путем увеличения капитала, коммерческая компания должна быть зарегистрирована в течение трех лет, предшествовавших дате такого увеличения, и не может быть зарегистрирована на национальном фондовом рынке или альтернативном фондовом рынке.
h. Годовой оборот не должен превышать одного миллиона евро.
i. Налогоплательщик ни в коем случае не может осуществлять исполнительные или управленческие функции. Он также не может состоять в трудовых отношениях с предприятием, являющимся объектом инвестиций.
j. Операции, по которым применяется вычет. должны быть оформлены публичной эскритурой.
k. Приобретенные доли должны оставаться активами налогоплательщика не менее трех лет.

Требования и условия, необходимые для получения права на вычет, должны соблюдаться в течение как минимум трех лет с даты вступления в силу соглашения об увеличении капитала или создания компании.

В связи с обязанностью подачи декларации по подоходному налогу (IRPF) при наличии более одного плательщика (если получаете доход из более чем одного источника)

Размер вычета:

Сумма вычета - это разница между полной квотой автономии и полной квотой государства (то есть, суммы всех налогов по прогрессивной шкале, которые идут в бюджет Испании)  - при условии, что эта разница положительная.

Требования:

Должно произойти одно из следующих обстоятельств (не важно, какое именно):

• Были получены компенсаторная пенсия от супруга или годовые алименты;
• Если тот, кто оплатил вам вашу работу/выполненные работы, не удержал с выплаты подоходный налог;
• Если с какого-либо дохода от работы должен быть удержан налог по фиксированной ставке.
   

Ещё о налогах в Испании:

• Это загадочное слово - IAE
• НДС в Испании: теория и практика
• Бухгалтерский учет операций по НДС
• Специальные режимы НДС
• Кто обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (IRPF) за 2020 год
• Система налогообложения Испании – что следует знать иностранцам
• В каких регионах Испании самые большие налоговые вычеты за аренду
• Для тех, кто делает налоговые вычеты за оплату школы ребенку в Испании
• Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры
• Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС?
• Ставки НДС В Испании и Европе
• Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год