НДС в Испании: теория и практика

[El Comptable]

Давайте поговорим о налоге, с которым сталкивается практически каждый, ведущий бизнес в Испании - о налоге на добавленную стоимость, el impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). 

Отчитываются по налогу на добавленную стоимость как компании, так и предприниматели (autónomos), причем они могут работать как по общему режиму зачета НДС, так и по упрощенному режиму (régimen simplificado) — это один из специальных режимов по НДС, применяемых в Испании.  Физические лица также могут декларировать НДС.

Основные ставки НДС в Испании: 4%, 10%, 21% (используется, если не указано иное). В определенных случаях применяются ставки 0% и 5%.

Как операции по НДС отражаются в бухгалтерском учете?

• IVA soportado - НДС уплаченный, учитывается на счете 472 “Hacienda Pública, IVA soportado” (активный)
• IVA repercutido - НДС начисленный, учитывается на счете 477 “Hacienda Pública, IVA repercutido” (пассивный).
• La liquidación del IVA - зачет НДС. Производится в конце отчетного периода перед подачей соответствующей формы (modelo) в испанское Налоговое Агентство. 

Отчетный период - обычно форму подают ежеквартально, также зачет НДС возможно делать ежемесячно.

Основные формы (modelos), заполняемых и подаваемых в Налоговое Агентство для зачета НДС:

modelo 303 - с 1 января 2023 года подается только онлайн, ежеквартально или ежемесячно; именно в ней отражаются суммы НДС начисленного и НДС уплаченного, и сумма зачета (к уплате или к возврату).

modelo 390 - модель подается по итогам года; носит информативный характер, информируем налоговиков о всех зачетах, произведенных в течение года.

modelo 349 - форма подается только по операциям, совершенным внутри ЕС (operaciones intracomunitarias).

При ежеквартальном отчете по НДС modelo 303 подается с 1 по 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 

Ещё о налогах в Испании:

• Кто обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (IRPF) за 2020 год
• Система налогообложения Испании – что следует знать иностранцам
• В каких регионах Испании самые большие налоговые вычеты за аренду
• Для тех, кто делает налоговые вычеты за оплату школы ребенку в Испании
• Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры
• Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС?
• Ставки НДС В Испании и Европе
• Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год
• Должен ли собственник жилья в Испании с окупасами платить налоги?
• Об изменениях в налоговом законодательстве Испании