Это загадочное слово - IAE

[El Comptable]

Прежде чем перейти к подробному рассказу о некоторых специальных режимах НДС, давайте разберем еще один налог - налог на экономическую деятельность, Impuesto sobre las Actividades Económicas (IAE), ведь именно от того, какой вид экономической деятельности autònomo выберет при регистрации, будет зависеть его дальнейшее налогообложение (в частности, сможет ли он воспользоваться специальным режимом НДС, или нет). 

Точнее сказать, налогообложение зависит от раздела, к которому относится деятельность предпринимателя; существуют десятки групп, которые охватываются несколькими основными секциями. 

Это разделение введено Королевским законодательным Декретом 1175/1990 от 28 сентября 1990 года.

Три основные секции видов экономической деятельности:

• Предпринимательская деятельность (Actividades empresariales): профессиональная деятельность в горнодобывающей отрасли, в промышленности (индустрии), производстве, в сфере услуг, торговле, строительстве и независимом животноводстве;
• Профессиональная деятельность (Actividades profesionales): фрилансеры, специалисты в области юридических услуг, страхования, инженеры, архитекторы и многие другие;
• Артистическая деятельность (Actividades artísticas): все виды деятельности, связанные с театром, музыкой, танцами, кино, цирком, спортом и даже корридой.

В чем разница между предпринимательской и профессиональной деятельностью?

Предпринимательская деятельность осуществляется в рамках организации, имеющей инфраструктуру. Профессиональная деятельность осуществляется лично и непосредственно индивидуальным физическим лицом.

Как вы увидите ниже, не все виды деятельности отражены в списках Королевского законодательного Декрета и поэтому у некоторых людей при регистрации в качестве плательщика налога IAE возникают сомнения - какой раздел выбрать?

Вы можете выбрать более одного вида деятельности: главное: чтобы все они имели одинаковые фискальные режимы по НДС и по подоходному налогу, чтобы избежать проблем во время выставления фактур и во время подачи налоговых деклараций. Всегда ищите заголовок, который более всего соответствует вашей деятельности, всегда - в соответствующем разделе. Не забывайте о разделе “Не включенный в другие разделы” - возможно, это и есть ваш вариант.

А если вы занимаетесь цифровыми продуктами или электронной коммерцией, то просто выбирайте раздел, название которого соответствует общему направлению вашей деятельности - списку IAE нужен аперейд, он морально устарел, и налоговики это понимают.

Теперь давайте посмотрим более подробно, какие виды деятельности относятся к каждой секции.

Секция “Предпринимательская деятельность” состоит из девяти различных разделов.

Раздел 0: Независимое животноводство:

01 - Разведение крупного рогатого скота
02 - Разведение овец и коз
03 - Свиноводство
04 - Птицеводство
05 - Кролиководство
06 - Другие животноводческие хозяйства, не включенные в перечень
07 - Смешанное разведение

Раздел 1: Энергия и вода:

11 - Добыча, приготовление и агломерация твердого и коксохимического видов топлива
12 - Добыча нефти и природного газа
13 - Переработка нефти
14 - Добыча и трансформация радиоактивных материалов
15 - Производство, транспортировка и дистрибьюция электроэнергии, энергии из газа, пара и горячей воды
16 - Сбор, обработка и дистрибьюция воды и производство льда

Раздел 2: Добыча и переработка неэнергетических полезных ископаемых и производных продуктов. Химическая промышленность:

21 - Добыча и подготовка металлических руд
22 - Производство и первичная обработка металлов
23 - Добыча минералов, ни содержащих металлов, ни являющихся энергетическими: торфяники
24 - Отрасли промышленности неметаллической минеральной продукции
25 - Химическая промышленность

Раздел 3: Металлообрабатывающая промышленность, прецизионная механика:

31 - Производство металлических изделий (за исключением машин и транспортных средств)
32 - Машиностроение и механическое оборудование
33 - Производство офисной техники и компьютеров (включая их установку)
34 - Производство электрического оборудования и материалов
35 - Производство электронных компонентов/материалов (кроме компьютеров)
36 - Производство легковых транспортных средств и запчастей к ним
37 - Судостроение, ремонт и техническое обслуживание судов
38 - Производство иных транспортных средств
39 - Изготовление прецизионных, оптических и аналогичных приборов

Раздел 4: Другие отрасли промышленности:

41 - Пищевая промышленность и производство напитков
42 - Производство иных пищевых продуктов, напитков и табачных изделий
43 - Текстильная промышленность 
44 - Кожевенная промышленность
45 - Производство обуви, одежды и иной продукции из текстиля (конфекцион)
46 - Деревообрабатывающая отрасль, пробка и мебель из дерева
47 - Бумажная промышленность и производство изделий из бумаги: графское искусство и издательское дело
48 - Промышленность и обработке резины и пластмасс
49 - Другие отрасли промышленности

Раздел 5: Строительство:

50 - Строительство
501 - Гражданское строительство и работы
502 - Консолидация и подготовка земельных участков, снос, бурение скважин для водоснабжения, фундаментов и мощения
503 - Подготовка и монтаж конструкций и покрытий, опор и башен из металла, рельсов, ворот, кранов и т.д.
504 - Установка и монтаж
505 - Завершающие работы
506 - Вспомогательные услуги по строительству и углублению 
507 - Производство, ремонт и техническое обслуживание всех видов работ
508 - Временные объединения и союзы компаний 

Раздел 6: Торговля, общественное питание, проживание, ремонт:

61 - Оптовая торговля
62 - Восстановление товаров
63 - Торговые посредники
64 - Розничная торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями, реализуемая в постоянных точках продаж
65 - Розничная торговля непродовольственными промышленными товарами, реализуемая в постоянных точках продаж
66 - Смешанная или интегрированная торговля; розничная торговля за пределами постоянной точки (автолавки, блошиные рынки, недельные уличные рынки; торговля в режиме стендов и через вендинг-машины
67 - Услуги общественного питания (рестораны, бары, кафе, другие сервисы питания)
68 - Услуги по проживанию
69 - Ремонтные услуги

Раздел 7: Транспорт и связь:

71 - Железнодорожный транспорт
72 - Другой наземный транспорт
73 - Перевозки по морю и по внутренним водным путям
74 - Воздушный транспорт
75 - Виды деятельности, связанные с транспортом
76 - Телекоммуникации

Раздел 8: Учреждения - финансовые, страховые услуги, предоставляемые компаниям и по аренде:

81 - Финансовые учреждения
82 - Страхование
83 - Услуги помощи по финансам и страхованию, деятельность с недвижимостью
84 - Услуги, оказываемые компаниям
85 - Аренда движимого имущества
86 - Аренда недвижимого имущества

Раздел 9: Другие услуги:

91 - Услуги в сельском хозяйстве, животноводстве, лесном хозяйстве и рыбоводстве
92 - Услуги по обеззараживанию, уборке и подобные. Услуги против насекомых и подобные
93 - Образование и исследования
94 - Здравоохранение и ветеринарные услуги
95 - Социальные помощь и услуги
96 - Услуги в области отдыха и культуры
97 - Персональные услуги
98 - Парки отдыха, ярмарки и другие услуги, связанные с представлениями. Организация конгрессов, ярмарок и парков
99 - Услуги, не поименованные в других рубриках

Секция “Профессиональная деятельность” состоит из восьми разделов

Раздел 0: Профессионалы, связанные с сельским хозяйством, животноводством, охотой и рыболовством:

01 - Докторы и лицензианты биологических наук, инженеры-агрономы и инженеры горных наук
02 - Инженеры-техники сельского и лесного хозяйств, специалисты (техники) по биологии, агрономии и лесному хозяйству и другие аналогичные специалисты
09 - Другие профессионалы, относящиеся к сельскому хозяйству, животноводству, охоте, лесному хозяйству и рыболовству, не названные в других разделах

Раздел 1: Профессионалы, чья деятельность связана с энергетических сектором, водоснабжением, горнодобывающей и химической промышленностями: 

11 - Докторы и лицензианты физических наук, геофизических наук и геологических наук. Горные инженеры
12 - Доктора и лицензианты химических наук
13 - Технические инженеры горной промышленности, факультативные и эксперты
19 - Другие профессионалы, чья деятельность связана с энергетикой, водоснабжением, горнодобывающей отраслью и химической промышленностью, не поименованные выше

Раздел 2: Профессионалы, связанные с аэронавтикой, телекоммуникациями и прецизионной механикой:

21 - Военно-морские и авиационные инженеры, инженеры телекоммуникаций и инженеры по вооружениям и строительству и аналогичные
22 - Технические инженеры и помощники по аэронавтике и помощники инженеров по вооружению и строительству и подобных
29 - Другие профессионалы, связанные с аэронавтикой, телекоммуникациями и прецизионной механикой, не поименованные выше

Раздел 3: Профессионалы, связанные с другими отраслями промышленности:

31 - Индустриальные и текстильные инженеры
32 - Инженеры-технологи промышленные и текстильные и технологи в области графических искусств
39 - Другие профессионалы, относящиеся к другим отраслям промышленности, не поименованным выше

Раздел 4: Профессионалы в области строительства:

41 - Архитекторы и главные инженеры по дорожному строительству, каналам и мостам
42 - Архитекторы-техники и технические инженеры в строительстве
43 - Декораторы
44 - Главные специалисты по разработке урбанистических проектов и топографических работ
45 - Инженеры - геодезисты и картографы
49 - Другие профессионалы, связанные со строительством, не поименованные выше

Раздел 5: Профессионалы в торговле и гостиничном бизнесе:

51 - Коммерческие агенты
52 - Техники гостиничного бизнеса
59 - Другие профессионалы, связанные с торговлей и гостиничным бизнесом, не поименованные выше

Раздел 6: Профессионалы в сфере транспорта и коммуникаций:

61 - Гесторы или посредники в транспортной отрасли и водители транспортных средств
69 - Другие профессионалы, связанные с транспортом и коммуникациями, не поименованные выше

Раздел 7: Профессионалы, связанные с финансовой, юридической деятельностью, страхованием и арендой:

71 - Профессионалы, связанные со страхованием
72 - Гесторы по общественным и частным вопросам
73 - Профессионалы в области права
74 - Профессионалы в области экономики и финансов. Специалисты по инвестициям и рынкам и другие аналогичные специалисты
75 - Профессионалы по рекламе
76 - Профессионалы в области информатики и точных науках
77 - Профессионалы в различных сферах деятельности
79 - Другие профессионалы, связанные с финансовой, юридической, страховой и арендной деятельностью, не поименованные выше

Раздел 8: Профессионалы в других сферах услуг:

81 - Профессионалы, предоставляющие услуги по уборке
82 - Профессионалы в области образования
83 - Профессионалы в медицинской сфере
84 - Профессионалы, связанные с опасной для здоровья деятельностью
85 - Профессионалы, связанные с шоу
86 - Фрилансеры, артистических и литературных профессий
87 - Профессионалы, связанные с лотереями, ставками и другими азартными играми
88 - Профессионалы различные
89 - Другие профессионалы, связанные с услугами, поименованными в этом разделе

Секция “Артистическая деятельность”

01 - Виды деятельности, связанные с кино, театром и цирком
02 - Виды деятельности, связанные с танцами
03 - Виды деятельности, связанные с музыкой
04 - Виды деятельности, связанные со спортом
05 - Виды деятельности, связанные с корридой

Домашняя работа: 

Подумайте и ответьте:

• К какой секции и к какому разделу относится “маленький свечной заводик” отца Федора?
   

Ещё о налогах в Испании:

• НДС в Испании: теория и практика
• Бухгалтерский учет операций по НДС
• Специальные режимы НДС
• Кто обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физлиц (IRPF) за 2020 год
• Система налогообложения Испании – что следует знать иностранцам
• В каких регионах Испании самые большие налоговые вычеты за аренду
• Для тех, кто делает налоговые вычеты за оплату школы ребенку в Испании
• Как вернуть НДС с неоплаченных счетов в Испании: Подробности процедуры
• Какие виды деятельности в Испании не облагаются НДС?
• Ставки НДС В Испании и Европе
• Подоходный налог и упрощенный режим НДС для всех категорий населения на 2019 год